Повернення податку в разі придбання квартири в іпотеку

Податкова знижка – частина утриманого із заробітної плати податку на доходи (ПДФО), яку держава готова відшкодувати фізичній особі за наявності певних статей витрат. Скористатися такою знижкою можуть виключно офіційно працевлаштовані українці.

Згідно зі статтею 166 п.3.1 Податкового кодексу (ПК) держава дозволяє оформити податкову знижку на відсотки, сплачені за іпотекою. Податкова знижка не поширюється на тіло кредиту.

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 цього Кодексу.

Це означає, що, сплачуючи іпотеку, ви можете повернути частину вирахуваного з вашої зарплати ПДФО, застосувавши знижку до відсотків, але не до самого кредиту.

Що таке податкова знижка

Відповідно до п. 14.1.170 Податкового кодексу України податкова знижка – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.

Таким чином, вам повертають ПДФО, раніше віднятий від частини зарплати, яку ви витратили на погашення відсотків за іпотекою. Це своєрідне заохочення громадян від держави, які вирішили придбати квартиру за іпотечним кредитом. Повернути частину грошей можна, маючи й інші статті витрат: плата за навчання, благодійні внески та пожертвування, оплата лікування, придбання ліків тощо. (ст.166 ПК). Важливо, щоб покупець майна, товарів або послуг набував їх у резидента України. Це може бути юридична або фізична особа.

Повернення ПДФО оформлюється у фіскальній службі. Знижка застосовується до витрат, здійснених в минулому звітному періоді (календарному році). Виходить, що протягом 2018 року ви можете подати документи на відшкодування ПДФО за фактично сплаченим іпотечними відсотками в 2017.

Великі квартири та податок на розкіш: розбираємося в податку на нерухомість

Згідно з п.4 ст.175 ПК податкову знижку на придбання квартири за одним іпотечним кредитом можна оформлювати протягом не більше 10 років. Крім того, повинні виконуватися наступні умови:

• всі 10 років, за якими можна отримувати податкову знижку, послідовні, та починаються з року придбання житла;
• квартира оформлена у власність платника податків;
• іпотечна нерухомість – це основне місце проживання заявника.

Виплачуючи іпотеку за квартиру в споруджуваному будинку, подати документи на оформлення знижки можна лише після реєстрації місця проживання. В такому випадку в перший рік оформлення повернення податку декларація подається наростаючим підсумком за попередні роки сплати кредиту.

Якщо фізична особа купляє ще одну квартиру в іпотеку, оформити податкову знижку за цим кредитом дозволяється лише після повного розрахунку за попереднім договором.

Хто може оформити повернення податку ПДФО

Щоб мати право на повернення податку на частину відсотків іпотечного кредиту, заявник повинен відповідати таким умовам:

• бути резидентом України;
• мати картку з реєстраційним номером платника податків (ІПН) або відмітку в паспорті про відмову від неї;
• офіційно отримувати заробітну плату;
• зареєструвати місце проживання в іпотечній квартирі;
• задекларувати доходи.

Податкова знижка не поширюється на фізичних осіб-підприємців та співробітників, які працюють за цивільно-правовими угодами.

Як оформити повернення податку ПДФО: порядок дій

Скористатися правом на отримання податкової знижки за 2017 рік можна до кінця 2018. Якщо цього не зробити вчасно, ви втратите таку можливість. Процедура виконується в наступному порядку:

1. Підготуйте документи для податкової знижки

Щоб отримати податкову знижку, зберіть такі папери:

• довідку і квитанції з банку про сплачені відсотки (важливо, щоб суми з погашення тіла кредиту і відсотків вказувалися окремими позиціями);
• довідку про зарплату за формою Ф3 (видається в бухгалтерії роботодавця);
• копію договору іпотеки;
• копію кредитного договору з графіком виплат;
• копію договору купівлі-продажу квартири;
• копію техпаспорта на об'єкт нерухомості;
• оригінал і копію паспорта та коду.

2. Заповніть податкову декларацію

Всю інформацію для цього документа можна взяти з вище перерахованого пакету паперів. Заповнюючи декларацію самостійно, можете скачати бланк на сайті Законодавства України. Якщо виникнуть труднощі, зверніться за допомогою до співробітників фіскальної служби. Вони проконсультують з приводу заповнення декларації.

3. Подайте документи до фіскальної служби за місцем реєстрації

До підготовлених документів прикладіть 2 примірника супровідної заяви, заповнених за зразком фіскальної служби. Вкажіть в них реквізити для зарахування суми до повернення і перерахуйте всі надані документи та копії.

Подаючи пакет паперів співробітнику держслужби, попросіть його завізувати заяву, поставивши підпис і штамп з датою прийому на вашому екземплярі.

4. Дочекайтеся податкової знижки

Гроші будуть зараховані на ваш рахунок приблизно за 2 місяці після подачі документів. Перевіривши інформацію, фіскальна служба повинна письмово повідомити вас про суму до повернення і терміни переведення грошей.

Яку податкову знижку можна отримати: підраховуємо суму

Згідно з податковим кодексом ПДФО щодо заробітної плати становить 18%. Щоб зрозуміти, яку частину ПДФО вам поверне держава, застосуйте 18% до суми сплачених відсотків. Наприклад, якщо за відсотками іпотеки за звітний рік сплачено 30 тис. грн, а офіційно ви заробили 100 тис. грн, то суму знижки можна розрахувати так:

(100 000 × 0,18) = 18 000 грн – ПДФО, сплачений за рік;

(100 000 – 30 000) × 0,18 = 12 600 грн – ПДФО без урахування суми за іпотекою;

18 000 – 12 600 = 5 400 грн – ПДФО до повернення.

Або просто вирахувати 18% з витраченої суми:

30 000 × 0,18 = 5 400 грн.

Але такий порядок розрахунку актуальний, лише якщо ваш випадок не попадає під обмеження, описані в законодавстві. Розглянемо їх детальніше.

Сума для розрахунку податкової знижки не може перевищувати зарплату

Податкова знижка розраховується з суми, що не перевищує офіційну заробітну плату. Це означає, якщо за рік ви сплатили за іпотечними відсотками 50 тис. грн, а офіційна ваша зарплата разом з податками становить 3 500 грн за місяць, що за рік виходить 42 тис. грн, то повернення ви можете оформити лише щодо цих 42 тисяч гривень, а не 50 тис. грн, витрачених фактично.

Обмеження для суми до повернення в залежності від розмірів житлової площі

Згідно з п.3 ст.175 ПК, якщо придбана житлова площа більша 100 кв.м, повернення податку застосовується до відсотків частково. Щоб визначити розмір іпотечних відсотків для отримання податкової знижки, фактично сплачену суму потрібно помножити на понижуючий коефіцієнт (К). Він дорівнює відношенню мінімальної загальної площі (100 кв.м) до фактично придбаної квадратури. Наприклад, якщо житлова площа об'єкту нерухомості становить 115 кв.м, то коефіцієнт К = 100/115 = 0,87.

Таким чином, сплачені відсотки потрібно помножити на 0,87. Отримана сума і буде прийматися до уваги для податкової знижки. Якщо площа купленої квартири менше 100 квадратів, коефіцієнт не застосовується.

Тому розраховувати повернення ПДФО потрібно не просто зі сплачених відсотків, а з тієї їх частини, яка відповідає описаним вище умовам.

Податок на нерухомість: в 2018 доведеться заплатити більше

З урахуванням сказаного розрахуємо можливу знижку за умови сплати відсотків на суму 50 тис. грн за рік за квартиру площею 115 кв.м і з офіційним доходом 42 тис. грн на рік.

1.      Порівнюємо з/п та іпотечні відсотки: 42 тис. грн < 50 тис. грн, тому вираховуємо знижку не більше, ніж з 42 тис. грн.

2.      Вводимо коефіцієнт (К): через те, що житлова площа становить 115 кв.м, в даному випадку К = 0,87;

3.      Розраховуємо суму, до якої застосовуватиметься знижка: 42 000 x 0,87 = 36 540 грн.

4.      Розраховуємо податкову знижку ПДФО: 36 540 x 0,18 = 6,577 грн.

Якщо іпотека оформлена в доларах або євро, сума сплачених відсотків розраховується в гривневому еквіваленті за курсом Нацбанку, який діяв в день здійснення платежу. Ця інформація повинна вказуватися в квитанціях.