Власники житла в Україні сплачують податки на нерухомість, на прибуток від оренди житлової площі та на дохід від продажу майна. Діють ці податки не для всіх, а лише для осіб, які підпадають під певні норми закону. Розглянемо детальніше кожен випадок.
Податок на нерухомість для фізичних осіб
Податок на нерухомість – сума, що сплачується власником за наявність у нього квадратних метрів понад норму, встановлену законодавством.
Хто сплачує податок на нерухомість 2019
Податок на нерухомість для фізичних осіб сплачують власники квартир і будинків, площа яких перевищує встановлену законом квадратуру:
- для квартири – більше 60 кв. м;
- для будинку – понад 120 кв. м;
- для будинки і квартири в руках одного власника – більше 180 кв. м.
Виходить, якщо ви володієте квартирою до 60 квадратів, заміським будинком до 120 квадратів або тим та іншим, але площа кожного об'єкта не виходить за зазначені межі – сплачувати податок не потрібно. В разі перевищення норми власник сплачує податок, який нараховується на кожен «зайвий» квадратний метр.
Якщо у власника є не одна квартира або будинок – житлову площу складають, й ті квадрати, які вийшли за встановлені рамки, обкладаються податком.
Розрахунок податку на нерухомість 2019
Сума, яку повинен сплатити власник нерухомості, для різних областей розраховується індивідуально. Ставки встановлюються місцевими радами. Але в будь-якому разі сума податку за 1 квадратний метр не може перевищувати 1,5% від мінімальної зарплати. Сплачується податок за минулий рік. Виходить, що в 2019 власники сплачують податок за нерухомість, нарахований їм у 2018.
Якщо в минулому році мінімальна заробітна плата становила 3 723 грн, сума за квадрат понад неоподатковувану норму може становити не більше 55,85 грн. У 2019 мінімальна зарплата склала 4 173 грн, відповідно, податок не перевищить 62,6 грн.
Для прикладу візьмемо Київ. Тут податок за 1 квадратний метр понад норму становить 1% від мінімальної заробітної плати – 37,23 грн за минулий рік. Володіючи квартирою в столиці площею 75 кв. м, сума податку складе:
(75 - 60) * 37,23 = 558,45 грн.
Ставка податку на нерухомість може відрізнятися в залежності від того, квартира це, чи приватний будинок. Наприклад, у Львові власники житла в багатоквартирних будинках за «зайві» квадратні метри сплачують 0,5%, а в приватному домоволодінні – 1%.
Коли сплатити податок на нерухомість для фізичних осіб
Сплата податку на нерухомість передбачена 1 раз на рік. Власнику квартири приходить платіжка з фіскальної служби, і протягом наступних 60 днів він повинен сплатити зазначену в ній суму. У 2019 році власники в основному отримали повідомлення про сплату податку до 1 липня. Крайнім терміном від цього числа вважається 30 серпня 2019 року. Ця дата приблизна, за фактом у кожному випадку індивідуальні терміни в залежності від того, коли прийшла платіжка. Податок за нерухомість 2019 власники будуть оплачувати у 2020.
За недобудований будинок податок не сплачується, навіть якщо його квадратура перевищує встановлені у законі норми. Ставка податку на нерухомість діє після реєстрації та оформлення прав власності.
Податок на оренду нерухомості
Заробіток на здачі нерухомості в оренду визначається як вид доходу, відповідно за законом він оподатковується.
Скільки і хто платить податок з оренди нерухомості
Сума податку на дохід від здачі нерухомості в оренду розраховується самим власником виходячи з отриманого прибутку. За законом власник повинен сплачувати 18% від отриманого доходу.
Якщо здавати квартиру як фізична особа підприємець, розмір податку становитиме 5%, або 834 грн – залежно від того, під яку групу підприємців ви потрапите.
Звітувати про доходи та сплачувати податок власник повинен за своєю ініціативою. Приховавши заробіток на оренді нерухомості й не звітуючи в податкову, власник ризикує понести кримінальну відповідальність, що вказано в статті 212 Кримінального кодексу. У цьому разі передбачено покарання у вигляді штрафу від 17 до 34 тис. грн.
Сплата податку за оренду нерухомості
Податок на прибуток від здачі житла в оренду сплачується поквартально. Власник нерухомості кожні 3 місяці сплачує суму, нараховану за попередній квартал. На оплату податку виділяється 40 днів після закінчення звітного періоду.
Податок з продажу нерухомості
Продаж нерухомості супроводжується отриманням доходу, який за законом оподатковується.
Який податок в разі продажу нерухомості
Відповідно до Податкового кодексу та Перехідних положень Податкового кодексу, продавець нерухомості в Україні повинен сплатити:
- військовий збір – 1,5% від суми угоди;
- податок на дохід фізичних осіб – 5% від суми угоди (для нерезидентів 18%).
Згідно зі статтею 172 Податкового кодексу, від цих платежів власник звільняється у разі виконання наступних умов:
- він володів нерухомістю більше 3 років;
- це перший об'єкт продажу в поточному звітному році.
Якщо будь-яка з перерахованих умов не виконана, продавець сплачує податок з продажу. Під виняток потрапляє успадковане житло. На нього не поширюється умова про перебування майна у власності більше 3 років, і в разі продажу в цей період дохід від продажу не оподатковується. Крім того, в числі платежів також 1% держмита – воно сплачується в будь-якому випадку.
Коли сплачувати податок з продажу нерухомості
Податки з продажу нерухомості сплачуються до підписання договору купівлі-продажу. Як правило, податковим агентом у цьому випадку виступає нотаріус – він переводить потрібні суми на рахунку і видає клієнту квитанцію. Але іноді продавця можуть направити сплатити податок у відділенні банку самостійно. Нотаріус проінформує фіскальну службу про проведену операцію.
Якщо ви не виконуєте ніяких юридичних дій з нерухомістю, не продаєте і не здаєте її в оренду, а площа житла не перевищує встановлені законом пільгові норми – платити податки не потрібно.
Прокоментуйте першим