Законность сделок с недвижимостью в Украине сопряжена с оплатой обязательных налогов и сборов. Поэтому каждому покупателю, продавцу или арендатору жилья, земельного участка или гаража очень важно знать, какую сумму необходимо заплатить государству за законное оформление такого рода соглашений.
Заключая договор, связанный с недвижимостью, действующим украинским законодательством предусмотрена оплата ряда сборов и налогов. Их количество, размер и порядок оплаты прописаны в соответствующих разделах Налогового кодекса Украины. Например, в статье 172 написано:
«Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується».
При этом на выплачиваемые суммы и необходимость оплаты влияет тип сделки с недвижимым имуществом и категория граждан, участвующих в сделке (нерезидент Украины, родственник первого порядка, человек с ограниченными возможностями и прочее).
Попробуем разобраться немного подробнее, какие из налогов и сборов необходимо платить, оформляя недвижимое имущество в Украине в 2017 году.
Покупка-продажа дома или земельного участка
Когда вы решили купить недвижимость, нужно знать, что помимо основной суммы покупки, придется выплатить еще некоторую сумму в качестве налогов:
- государственная пошлина – 1% (чаще делится между покупателем и продавцом пополам);
- пенсионный сбор – 1%.
Продавцам недвижимости также придется заплатить налог на доход физического лица в размере:
- 5%, если продавец гражданин Украины;
- 18%, если у продавца гражданство другой страны.
Так, если продавец должен оплатить налог на доход физлица, то к этой сумме добавляется 1,5% военного сбора.
Если речь идет о покупке-продаже земельного участка, то все остается точно также кроме пенсионного сбора – он в этом случае не оплачивается.
Особенности налогообложения дарения недвижимости
Когда недвижимость передается в дар, то дарителем оплачивается государственная пошлина – 1%, но только, если она не ниже оценочной стоимости.
Получатель дара оплачивает 1,5% военного сбора. И помимо этого оплачивается налог на доход физического продавца в том же порядке, что и при продаже недвижимости. Единственное исключение – родственники первой степени родства, который освобождаются от последнего платежа.
Оформление наследства на недвижимость
Наследники при оформлении недвижимости должны оплатить:
- стоимость нотариальных услуг;
- оформление документов.
Если наследники принадлежат к первой или второй степени родства, то на этом расходы для них заканчиваются. Если нет, то они должны заплатить:
- 1,5% военного сбора;
- 5% налога на доход физического лица;
- 18% налога на доход физического лица (если наследователь – не гражданин Украины).
Аренда недвижимости в Украине
Если вас интересует аренда недвижимости в Украине, то стоит знать, что при официальном оформлении арендодателю и арендатору придется заплатить:
- 1% госпошлины от каждого платежа;
- 18% налога на доход физического лица от объекта недвижимости;
- 1,5% военного сбора (его вносят обе стороны сделки);
- 1% пенсионного сбора для каждого платежа.
Налоги при обмене недвижимости
Стороны в сделке по обмену недвижимости освобождены от оплаты пенсионного сбора. Но при этом им все равно придется оплатить:
- 1,5% военного сбора (каждой стороне);
- 1% государственной пошлины (по 0,5% каждой стороне);
- налог на доход физического лица в том же порядке, что и во всех предыдущих сделках.
Некоторые типы граждан могут освобождаться от оплаты того или иного налога, поэтому перед заключением сделки, стоит дополнительно изучить законодательство или проконсультироваться у специалиста.