Законність угод з нерухомістю в Україні пов'язана з оплатою обов'язкових податків і зборів. Тому кожному покупцеві, продавцеві або орендарю житла, земельної ділянки або гаража дуже важливо знати, яку суму необхідно заплатити державі за законне оформлення такого роду угод.
Укладаючи договір, пов'язаний з нерухомістю, чинним українським законодавством передбачена оплата ряду зборів і податків. Їх кількість, розмір і порядок оплати прописані у відповідних розділах Податкового кодексу України. Наприклад, в статті 172 написано:
«Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується».
При цьому на виплачувані суми і необхідність оплати впливає тип операції з нерухомим майном та категорія громадян, що беруть участь в угоді (нерезидент України, родич першого порядку, людина з обмеженими можливостями та інше).
Спробуємо розібратися трохи докладніше, які з податків і зборів необхідно платити, оформляючи нерухоме майно в Україні в 2017 році.
Купівля-продаж будинку або земельної ділянки
Коли ви вирішили купити нерухомість, потрібно знати, що крім основної суми покупки, доведеться виплатити ще деяку суму в якості податків:
- державне мито – 1% (частіше ділиться між покупцем і продавцем навпіл);
- пенсійний збір – 1%.
Продавцям нерухомості також доведеться заплатити податок на дохід фізичної особи в розмірі:
- 5%, якщо продавець громадянин України;
- 18%, якщо у продавця громадянство іншої країни.
Так, якщо продавець повинен оплатити податок на дохід фізособи, то до цієї суми додається 1,5% військового збору.
Якщо мова йде про купівлю-продаж земельної ділянки, то все залишається так само крім пенсійного збору – він в цьому випадку не оплачується.
Особливості оподаткування дарування нерухомості
Коли нерухомість передається в дар, то дарувальником оплачується державне мито – 1%, але тільки, якщо вона не нижче оціночної вартості.
Одержувач дару оплачує 1,5% військового збору. І крім цього оплачується податок на дохід фізичної продавця в тому ж порядку, що і при продажу нерухомості. Єдиний виняток – родичі першого ступеня споріднення, який звільняються від останнього платежу.
Оформлення спадщини на нерухомість
Спадкоємці при оформленні нерухомості повинні сплатити:
- вартість нотаріальних послуг;
- оформлення документів.
Якщо спадкоємці належать до першого чи другого ступеня споріднення, то на цьому витрати для них закінчуються. Якщо немає, то вони повинні заплатити:
- 1,5% військового збору;
- 5% податку на дохід фізичної особи;
- 18% податку на дохід фізичної особи (якщо спадкоємець – не громадянин України).
Оренда нерухомості в Україні
Якщо вас цікавить оренда нерухомості в Україні, то варто знати, що при офіційному оформленні орендодавцю і орендареві доведеться заплатити:
- 1% держмита від кожного платежу;
- 18% податку на дохід фізичної особи від об'єкта нерухомості;
- 1,5% військового збору (його вносять обидві сторони угоди);
- 1% пенсійного збору для кожного платежу.
Податки при обміні нерухомості
Сторони в угоді з обміну нерухомості звільнені від оплати пенсійного збору. Але при цьому їм все одно доведеться оплатити:
- 1,5% військового збору (кожній стороні);
- 1% державного мита (по 0,5% з кожного боку);
- податок на дохід фізичної особи в тому ж порядку, що і у всіх попередніх угодах.
Деякі типи громадян можуть звільнятися від оплати того чи іншого податку, тому перш ніж укладати угоду, варто додатково вивчити законодавство або проконсультуватися у фахівця.